FAQ 73. 상장준비 과정이나 상장 이후의 'Sign Off'과정을 알려주세요.

Sign Off라 하면 상장기업이나 상장을 준비하는 기업이 서류를 SEC에 제출함에 있어 리뷰 또는 검수를 마쳐 해당서류를 제출하는 데 동의를 했다는 의미라고 할 수 있습니다. 따라서 Sign Off를 한 당사자는 해당서류에 대한 책임을 진다는 의미도 있기 때문에 각 당사자들은 신중하게 서류를 검토한 후에 Sign Off를 진행하게 됩니다.

상장을 준비하는 기업의 경우에는 S1 Report를 제출하는 데에 있어 회계감사법인, 회사 측 법률대리인, Underwriter, Underwriter의 법률대리인, 그리고 회사가 각각 Sign Off를 하여야 합니다. 따라서 S1 Report를 작성 완료하였더라도 Sign Off를 받는 데 상당한 시간이 소요되기도 합니다. 일반적인 순서는 회사, 회사측 법률대리인이 Sign Off를 진행한 후에 회계감사법인, Underwriter, 그리고 Underwriter의 법률대리인이 Sign Off를 진행합니다.

상장 이후에는 10K, 10Q 등의 정기보고서의 경우 회사, 회계감사법인, 회사 측의 법률대리인이 Sign Off를 하게 되며 Sign Off를 한 당사자에게 법률적인 책임이 있을 수 있기 때문에 신중하게 리뷰를 한 후에 Sign Off가 진행되게 됩니다.